Christine Concepción aparece en el podcast The Scholar Wealth.

En su podcast, The Scholar Wealth , el presentador Stephan Shipe conversó con Christine Alexis Concepción, abogada, sobre cómo las familias abordan la vida transfronteriza, la exposición fiscal y la planificación a largo plazo cuando la vida se extiende más allá de un solo país. A continuación, se presenta la transcripción del podcast. Escuche el podcast completo aquí .

Desde el terreno: Planificación fiscal transfronteriza con Christine Concepción

Stephan Shipe: A continuación, en nuestra sección "Desde el terreno", exploramos qué sucede cuando las familias crean empresas y viven al otro lado de las fronteras. Hoy nos acompaña Christine Alexis Concepción , abogada que asesora a particulares y empresas familiares en asuntos fiscales complejos, tanto internacionales como nacionales, incluyendo la planificación previa a la inmigración, la expatriación y la estructuración transfronteriza. Christine, bienvenida al podcast de Scholar Wealth. Para empezar, ¿podrías contarnos un poco sobre tu trayectoria y cómo te adentraste en este mundo tan interesante y complejo? Christine Alexis Concepción: Por supuesto. Muchas gracias por invitarme, Stephan. Como bien dices, soy abogada fiscal internacional con sede en Miami. Tengo oficinas en Madrid y París. Ayudo a los contribuyentes, principalmente a los estadounidenses o a quienes se convertirán en contribuyentes estadounidenses, a garantizar que sus activos transfronterizos se declaren correctamente en Estados Unidos y a estructurar las inversiones, tanto entrantes como salientes, para limitar la exposición a ciertos impuestos estadounidenses y, además, optimizar la planificación transfronteriza. Así que mis clientes individuales suelen ser clientes entrantes que se mudan a los Estados Unidos temporalmente, permanentemente o simplemente invierten en los Estados Unidos. Y mis clientes salientes son contribuyentes estadounidenses que se mudan al extranjero, normalmente a Europa. Eso es lo que veo con más frecuencia, Europa y algunos países latinoamericanos, y están o bien iniciando negocios o manteniendo algunos negocios que ya tenían y necesitan asegurarse de que estas estructuras se mantengan adecuadamente. Y hay todo un conjunto de herramientas de activos que tenemos para asegurar que su cumplimiento tributario y que su estrategia fiscal esté alineada tanto a nivel nacional como internacional. Stephan Shipe: Entonces, cuando alguien va y trata de tomar esa decisión y usted tiene una empresa familiar, ya sea en los EE. UU. o en otro lugar, y la familia está tratando de tomar la decisión de mudarse a algún lugar, ¿qué lleva a esa decisión? ¿Está siendo guiado por, Christine me dice que estos son lugares estupendos para mudarse, así que voy a elegir de esta lista, o es, fui de vacaciones allí o tengo familia en este lugar, aquí es donde quiero vivir, y luego vienen a ti y tú dices o esto va a ser pan comido, o esto va a ser una pesadilla? Christine Alexis Concepción: La mayoría de las veces son personas flexibles, a veces con hijos en edad escolar, a menudo no. Y tienen algún tipo de conexión familiar o linaje en ese país en particular o esa geografía. Esa es, diría yo, la mayoría de mis clientes. Pero tengo algunos otros clientes que dicen, sabes qué, he estado en Francia muchas veces, me encanta aquí, es bastante céntrico, y tienen un gran sistema bancario y hermosas viviendas. Así que vamos a elegir Francia. Entonces, yo diría que la mayor parte de eso, hay algún tipo de conexión, pero tal vez el 25% es, ya sabes, me encanta estar aquí y solo quiero hacer de esto mi segundo hogar o potencialmente un hogar permanente para el futuro. Stephan Shipe: Y cuando miras eso desde una perspectiva de asesoramiento y alguien viene, porque imagino que debe haber una reacción instintiva sobre si este país va a ser fácil o no, o va a haber problemas que conocen. ¿Qué son las cosas que buscas? Mencionaste un buen sistema bancario, ¿es eso alto en la lista? ¿Cuáles son algunas de las cosas que están alto en la lista y algunas cosas que realmente no importan demasiado? Christine Alexis Concepción: Sí, digamos que un cliente viene a mí, un cliente potencial. Miraremos su lista de activos, su organigrama. Y vamos a hablar sobre sus esperanzas y sueños y sus planes familiares. ¿Tienen hijos? ¿Quieren pasar activos a sus hijos? ¿Qué tan flexible eres? ¿Qué idiomas hablas, si es que hablas alguno? Y si son muy flexibles, elegiremos tres o cuatro países que les interese considerar y luego contrataré a un co-abogado en esos países específicos y revisaremos su lista de activos y diremos, bueno, si esta persona se muda, digamos, a Francia o Italia, España o Portugal, ¿cuáles son las ventajas y desventajas? ¿Cómo podemos administrar sus activos mundiales si nos mudamos permanentemente a uno de estos países? Y dije la palabra permanentemente, pero en realidad nunca es permanente. Primero que nada, estas personas quieren hacer una prueba de cinco años y ver cómo les va. Y luego podrían decidir quedarse. Pero con cierto patrimonio neto, lo que he visto es que nadie es permanente en ningún lugar. Y son muy flexibles para ir de un país a otro para no tropezar con ciertas reglas fiscales que complicarían demasiado su situación. Y muchas veces dicen: "Sabes qué, me encantaría estar en Francia permanentemente, pero después…" Francia tiene una norma sobre el impuesto de sucesiones que establece que si estás allí durante cinco años, se te considera residente siempre que haya ciertos indicios de que aún no lo eres. Así que tienes cinco años para experimentar y podrían aprovecharlos para vivir una vida estupenda en Francia. Pero luego dicen: "Sabes qué, mejor nos vamos al siguiente país porque no hay manera de que nos convirtamos en residentes franceses a efectos del impuesto de sucesiones". Así que existe esta flexibilidad, que es fantástica, pero seguirán cambiando de lugar. Y la pregunta es: ¿Es práctico seguir cambiando de lugar cada pocos años? Y durante los dos o tres primeros años, puede que sí. Puede que no sea tan difícil porque no es tan complicado establecerse durante unos años. Pero las circunstancias de la vida cambian y uno nunca sabe lo que va a pasar. Así que, aunque quieran cambiar de residencia, quién sabe qué pasará en el futuro. Pero esa es una de las consideraciones. Las consideraciones fiscales para la planificación del impuesto sobre sucesiones a veces son tan onerosas que piensan: estaremos aquí un tiempo y luego ya lo resolveremos. Stephan Shipe: Y eso sería en el ámbito personal, pero si tuvieras un negocio, ¿sueles ver que el negocio se queda atrás? ¿Esa es la idea? Porque me imagino que estructuralmente añade mucha más complejidad que cambiar de residencia, especialmente si no hay problemas de domicilio. Christine Alexis Concepción: Sí, entonces si tu negocio tiene su sede en EE. UU., a menudo… estamos hablando de personas con empresas de capital cerrado, a diferencia de los Elon Musk del mundo que son accionistas mayoritarios o importantes en empresas que cotizan en bolsa. Así que estamos hablando de entidades donde los propietarios, donde el cliente, puede controlar y tiene más flexibilidad. Entonces, con este tipo de entidades, lo que podemos hacer es —tomemos como ejemplo a un cliente que quiere mudarse a España. Veo esto todo el tiempo. Soy ciudadano estadounidense y tengo una corporación S, pero quiero mudarme a España. Bueno, España no reconoce lo que consideramos un tratamiento fiscal de transferencia para esta corporación S. Así que normalmente tenemos que reestructurar esa corporación S aquí en los EE. UU., a veces a una corporación, para poder hacer alguna planificación fiscal en el lado español. Así que si aplicamos esa lógica a España, sucederá también en otros países. Así que siempre que seamos flexibles en los EE. UU. —sujeto a ciertas limitaciones, como que solo se puede cambiar la clasificación fiscal cada cierto número de años en los EE. UU.— podemos seguir siendo flexibles en los EE. UU. y luego pueden seguir mudándose a cualquier país, siempre que cumplan con los requisitos fiscales locales y también piensen con seis meses a un año de anticipación antes de mudarse al siguiente país y convertirse en residentes fiscales en ese país. Stephan Shipe: ¿Puedes profundizar en ese concepto de residente fiscal? Porque sé que eso siempre confunde a la gente. Es como si yo fuera residente fiscal de este país, mi negocio estuviera en este país y fuera residente permanente aquí. ¿Cómo funciona todo eso desde una perspectiva de definiciones? Christine Alexis Concepción: Claro. Entonces, si pensamos en los ciudadanos estadounidenses, un ciudadano estadounidense y un titular de la tarjeta verde, son residentes fiscales independientemente de dónde vivan. Así que esa es una clave muy importante para las personas estadounidenses que quieren mudarse al extranjero. Si eres ciudadano estadounidense, estarás sujeto al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre sucesiones de EE. UU. sin importar qué y sin importar dónde vivas. Si eres titular de la tarjeta verde, eres residente fiscal de la renta y se presume que eres residente fiscal del impuesto sobre sucesiones. Puedes refutar esa posición en ciertas circunstancias, pero eso es tema para otro podcast. Pero luego, cuando hablamos de una persona estadounidense que se muda al extranjero, tenemos que ver si esa persona estadounidense es residente fiscal del país en particular. Por ejemplo, se habla mucho de los 182 días, ya que la mayoría de los países establecen que si una persona permanece en el país más de 182 días, se considera residente fiscal. En ese caso, debemos considerar si existe un convenio fiscal con dicho país. En cualquier caso, debemos analizar las normas de residencia fiscal de cada país. Tengo un cliente español que no es ciudadano estadounidense, pero posee activos en Estados Unidos y tiene muchos asuntos relacionados con España que gestionamos conjuntamente. La pregunta siempre ha sido: si el esposo reside en el extranjero, por ejemplo, en Dubái, y la esposa e hijos viven en España, ¿es el esposo residente fiscal en España? A menudo, la respuesta es afirmativa. Supongamos que está en España durante 70 días. España considerará que es residente fiscal en España, dado que su centro de intereses vitales se encuentra allí. Sus hijos están allí, su esposa está allí, puede que tenga algunos activos allí como un contrato de arrendamiento a largo plazo o sea propietario de una vivienda. Entonces España va a atraer todos sus ingresos a España aunque se hayan obtenido en el extranjero. Así que cada país es diferente, pero siempre hay que considerar, ¿hay un recuento de días? E incluso si no se cumple el recuento de días, ¿hay alguna excepción por centro de interés vital que vaya a atraer la residencia a pesar de no cumplir el recuento de días? Stephan Shipe: Interesante. Y luego las empresas, me imagino, una vez que todo eso se traslada, se trata de años fiscales y años naturales, dependiendo de los diferentes países, de cuándo se produce esa transición y dónde se grava la empresa. Christine Alexis Concepción: Sí. Y entonces es donde entra en juego la planificación fiscal porque ¿tiene una persona estadounidense una corporación estadounidense? ¿Tiene una entidad no considerada como una LLC propiedad de una sola persona? Y entonces las complejidades son abundantes. Y digamos que tenemos una entidad estadounidense que obtiene ingresos de fuente estadounidense, pero luego la persona que obtiene esos ingresos de fuente estadounidense, digamos que vive en el extranjero (España podría decir, ya sabes, todos esos ingresos se atribuyen al propietario de la empresa y va a pagar el 100% de impuestos, o va a ser gravado sobre el 100% de esos ingresos porque vive en España). Otro problema es, bueno, esos son los problemas del impuesto sobre la renta personal. Pero ¿qué pasa con la corporación? ¿Tiene esa corporación estadounidense una presencia tributaria ahora en España? Y entonces ahora tenemos que ver las reglas de establecimiento permanente bajo las reglas locales, bajo el tratado y entonces no solo tenemos que pensar en el individuo, sino también en cuál es la exposición fiscal de la empresa en ese país. Y vimos mucho de esto durante la pandemia. Hubo muchas empresas estadounidenses cuyos empleados decidieron mudarse a Portugal, a México, a cualquier otro país. Entonces, la pregunta para los abogados tributarios se convirtió en: bueno, ¿esa empresa ahora tiene presencia tributaria en tal país en virtud de tener X cantidad de empleados? Luego hay que considerar la función del empleado. ¿Estamos hablando de alguien que se encarga de la informática administrativa o de que ese empleado realmente firma contratos en nombre de la empresa en el país extranjero? Así que los niveles de complejidad, podríamos hablar durante horas sobre esto. Pero creo que lo importante es asegurarse de que el cliente sea consciente de las complejidades y pueda emitir un aviso, al menos saber que es lo suficientemente complejo como para que necesite contactar a un asesor fiscal competente. Stephan Shipe: ¿Y a dónde ve que se muda la gente ahora mismo? En el sentido en que mencionó que muchos estadounidenses se mudan a Europa. ¿Hay algún país en particular, supongo, en Europa o Sudamérica, Latinoamérica, todos los diferentes lugares en los que tiende a especializarse, que diría, este es el lugar de moda ahora mismo, todo el mundo se está mudando a este país? ¿Y por qué? ¿Qué está causando eso? Christine Alexis Concepción: Sabes, creo que como tengo oficinas en España y Francia, probablemente atraigo a ese tipo de clientela. Así que es lo que más veo. Pero también Bélgica. Hay muchos ciudadanos estadounidenses viviendo en Bélgica. Así que creo que esos son los tres países principales a los que presto mis servicios. Y creo que la razón por la que la gente se va es que las redes sociales tienen mucha influencia en dónde la gente quiere vivir. La gente también quiere experimentar un estilo de vida diferente y puede que estén huyendo de Estados Unidos por razones políticas. Y creo que cuando se trata de un tema político, mi papel también es decirle al cliente: mira, tienes que asegurarte de que esta sea una decisión lógica en lugar de una decisión emocional. Y puede que empiece siendo emocional, pero luego se convierte en una decisión lógica de mudarse al extranjero. Y les digo: bueno, si se mudan a Estados Unidos sin hacer nada, este es el mundo de sufrimiento en el que se van a encontrar. Y normalmente es un mundo de sufrimiento porque la gente que se muda aquí tiene activos importantes. Entonces, el primer paso es mirar lo que tienen y el segundo paso es reestructurar lo que tienen. Y con suerte tienen la previsión de decir, déjenme participar en este proceso un año antes de mudarse al extranjero para que podamos hacerlo de la manera más eficiente. Stephan Shipe Entonces, mucho de lo que hemos estado hablando ha sido como una dirección, EE. UU. mudándose a otro país. Pero una de las cosas que haces es ayudar a la gente a invertir en EE. UU. Una de las cosas grandes que siempre he visto —me encantaría que tal vez confirmaras o no la idea— es que es mucho más fácil para alguien que no es ciudadano estadounidense invertir en los Estados Unidos, o en negocios o bienes raíces en los Estados Unidos, que para mí como ciudadano estadounidense ir a invertir en un negocio en España o bienes raíces en España o Bélgica. ¿Es eso cierto? ¿Y cuáles son las grandes diferencias ahí? Christine Alexis Concepción: Sí, es absolutamente cierto. Y la razón es porque Estados Unidos —la mayoría de los países con los que estamos tratando, estamos hablando de países capitalistas con algunos programas sociales. Pero al final, no hay nada como Estados Unidos, donde puedes entrar en sunbiz.org para Florida, por ejemplo, y constituir una entidad y obtener la confirmación en pocos días. Y si lo necesitas aún más rápido, en Delaware puedes constituir una entidad y obtener la confirmación de que se ha constituido en dos horas. El siguiente paso es obtener la cuenta bancaria. Tienes acceso al sistema bancario. Así que no quiero decir que sea rapidísimo, pero es mucho más rápido que en la mayoría de los países. Y quiero establecer un paralelismo con dos operaciones que realicé recientemente. Una, necesitaba constituir una entidad en India. Nos llevó siete meses constituirla. Bueno, hemos estado retrasando toda esta planificación fiscal solo por la constitución de esa entidad. En España, es mucho más rápido, pero aun así lleva tiempo; no puedes constituir una entidad el mismo día. Tienes un plazo mínimo de dos meses desde que la constituyes y obtienes tu cuenta bancaria hasta que puedes lanzar el negocio. Bien, entonces, si un extranjero se acercara a mí y me dijera: "Oye, Christine, planeo comprar bienes raíces en Estados Unidos y ya tengo una empresa extranjera, puedo formar esa estructura en cuestión de días". De acuerdo, puedo hacerlo increíblemente rápido, pero no ocurre lo mismo cuando intento formar una estructura en el extranjero. Y siempre es la parte extranjera la que lleva más tiempo. Y es simplemente que este país se basa en ser fundador de un negocio. Se basa en pequeñas empresas. Así que, sin duda, es más fácil venir a Estados Unidos que ir al extranjero. Stephan Shipe: Eso es genial. No, perfecto. Y gracias por confirmarlo; eso es lo que siempre he pensado. Eres la persona indicada para preguntar si eso es cierto o solo algo que he notado de forma anecdótica. Pero al terminar hoy, realmente aprecio que hayas entrado en algunos de esos detalles. ¿Hay algo que quieras compartir con los oyentes sobre esa mudanza o cosas a considerar, algo que creas que tal vez pasaste por alto y que quieras recalcar, diciendo, escuchen, antes de hacer esto, obviamente, tienen que llamarlos? Christine Alexis Concepción: Sí, así que quiero recalcar nuevamente la planificación. Planificar con anticipación es crucial. Y la segunda parte es que si eres una persona no estadounidense y quieres invertir en los Estados Unidos, tienes excelentes reglas en los EE. UU. para evitar muchos impuestos, obviamente legalmente. Así que tienes muchas oportunidades de estructuración que nosotros, como personas estadounidenses, no tenemos. Así que antes incluso de firmar ese contrato para comprar bienes raíces, asegúrate de tener un abogado fiscal trabajando en esa estructura para ti. Y quien te diga que compres en una LLC estadounidense y luego la transfieras después, eso no funciona. Puede funcionar, pero seguirá siendo mucho más complejo reestructurar esa inversión al final que si lo haces al principio. Y no es tan difícil crear la primera parte de tu estructura fiscal internacional y dejarla para cuando estés listo para comprar, porque su mantenimiento no es muy costoso. Pero cuando tienes una oportunidad de negocio y quieres cerrarla rápidamente, es posible que no tengas tiempo suficiente para establecer la estructura fiscal internacional que permita cerrar el trato de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal. Stephan Shipe: Perfecto. Me encanta. Muchas gracias por venir hoy y compartir esto con nosotros. Christine Alexis Concepción: Muchas gracias. Que tengas un buen día.