ÁREA DE PRÁCTICA
Estructuración de negocios transfronterizos
Planificación fiscal en EE. UU. para emprendedores y empresas familiares cerradas que se expanden a nivel internacional, ya sea trasladando un negocio estadounidense al extranjero o trayendo un negocio extranjero a los Estados Unidos.
La estructura adecuada desde el principio. La reestructuración correcta cuando cambian las circunstancias.
La estructura empresarial y la situación fiscal personal del propietario deben diseñarse conjuntamente.
Para los propietarios de empresas familiares que operan a nivel internacional, la estructura empresarial y la situación fiscal personal del propietario no pueden diseñarse de forma aislada. Un empresario estadounidense que se traslada al extranjero para gestionar una expansión internacional genera riesgo de establecimiento permanente para la empresa estadounidense, obligación de presentar declaraciones en dos jurisdicciones y exposición a CFC (Clasificación de Sociedades Extranjeras Controladas) para cualquier entidad extranjera establecida durante el proceso. Un empresario extranjero que establece operaciones en EE. UU. sin planificación puede generar inadvertidamente obligaciones de retención, exposición a precios de transferencia y una presencia fiscal en EE. UU. no prevista ni intencionada. En ambos casos, una estructura incorrecta —o una estructura correcta diseñada sin asesoramiento fiscal— puede generar costes inesperados que se acumulan con el tiempo.
La estructuración de negocios transfronterizos para empresas familiares requiere un análisis que abarque la clasificación de entidades, precios de transferencia, establecimiento permanente, planificación de CFC y NCTI, salida y sucesión, y —fundamentalmente— la situación fiscal personal del propietario. A diferencia de las grandes multinacionales con departamentos fiscales especializados, los propietarios de empresas familiares suelen necesitar un único asesor que tenga una visión integral tanto de la empresa como de la persona.
Asesoramos a emprendedores, empresas familiares y sus asesores en la estructuración de negocios transfronterizos en cada etapa: desde la expansión o el establecimiento inicial hasta la planificación continua, la reestructuración cuando cambian las circunstancias del propietario y la eventual salida o sucesión. Nos especializamos en empresas gestionadas por sus propietarios, donde la planificación fiscal personal y empresarial son inseparables.
A quiénes asesoramos
Empresarios estadounidenses que se expanden al extranjero
Los empresarios y las empresas familiares estadounidenses que establecen operaciones, filiales o actividades de venta en el extranjero requieren, desde el principio, la estructuración de la entidad, el análisis de riesgos de capital privado, la planificación de sociedades controladas extranjeras (CFC) y la coordinación de las obligaciones fiscales estadounidenses y extranjeras.
Empresarios extranjeros que establecen operaciones en Estados Unidos
Personas físicas y familias no estadounidenses que establecen una presencia comercial en los EE. UU., lo que requiere un análisis de la clasificación de la entidad, una estructuración para minimizar la exposición a las retenciones fiscales y al impuesto sobre sucesiones en los EE. UU., y la coordinación con la planificación fiscal entrante.
Empresarios estadounidenses que se trasladan al extranjero
Los empresarios estadounidenses que se han mudado o se están mudando al extranjero, pero que siguen siendo propietarios y gestionando un negocio en Estados Unidos, requieren análisis de capital privado, reestructuración de la remuneración, estrategia de doble declaración y revisión de la entidad para abordar la nueva realidad transfronteriza.
Empresas familiares con operaciones en múltiples jurisdicciones
Empresas familiares cerradas con operaciones, propietarios o administración en varios países, que requieren una estructura de sociedad holding, principios básicos de precios de transferencia y una planificación de la sucesión que aborde tanto las dimensiones fiscales empresariales como personales.
Empresarios que se acercan a la salida
Los propietarios de empresas transfronterizas que estén considerando una venta, reestructuración o sucesión, necesitan un análisis de estructuración previo a la salida, consideraciones sobre la venta de activos frente a la venta de acciones, planificación basada en tratados y coordinación del análisis del impuesto de salida para cualquier propietario que se traslade al extranjero.
CAPACIDADES
Profundidad técnica en la planificación fiscal de negocios transfronterizos
Clasificación de entidades y casilla de verificación
Análisis de la clasificación fiscal estadounidense de entidades extranjeras —identificando corporaciones per se, entidades elegibles y las consecuencias de las elecciones de casilla de verificación— para establecer desde el principio el tratamiento fiscal estadounidense correcto de cada entidad en la estructura.
Análisis de establecimiento permanente
Evaluación del riesgo de capital privado para propietarios y gerentes de empresas estadounidenses que operan desde el extranjero, incluyendo análisis conforme a los tratados fiscales aplicables, reestructuración de la compensación y la gestión para reducir la exposición, y coordinación con asesores legales locales en la jurisdicción extranjera.
Planificación de CFC y NCTI
Análisis de sociedades extranjeras controladas para accionistas estadounidenses de entidades extranjeras: identificación de inclusiones de ingresos de la Subparte F, modelado de la exposición a los ingresos netos probados de sociedades extranjeras controladas (NCTI) y planificación de deducciones FDII para exportadores estadounidenses de ingresos intangibles.
Estructuración de sociedades holding
Diseño y análisis de estructuras de sociedades holding para empresas de propiedad internacional, incluyendo la selección de jurisdicción, el análisis de la red de tratados y la integración de la estructura holding con la planificación fiscal y patrimonial personal del propietario.
Fundamentos de precios de transferencia
Análisis de precios de transferencia para empresas de capital cerrado con transacciones transfronterizas entre partes vinculadas: identificación de estándares de plena competencia, requisitos de documentación y planificación para minimizar la doble imposición en los flujos intragrupo.
Repatriación con ventajas fiscales
Planificación para la devolución fiscalmente eficiente de beneficios extranjeros a propietarios estadounidenses, incluyendo la planificación de dividendos, la reducción de retenciones en virtud de tratados y la interacción de la repatriación con los regímenes de CFC y NCTI.
Salida y sucesión transfronteriza
Estructuración previa a la salida para propietarios de empresas transfronterizas, que incluye análisis de venta de activos frente a venta de acciones, planificación basada en tratados para obtener ganancias sobre intereses comerciales y coordinación con cualquier planificación de expatriación personal para propietarios que estén considerando un cambio de ciudadanía o residencia.
Estrategia de doble presentación
Asesoramiento sobre las obligaciones de presentación de declaraciones en EE. UU. y en el extranjero para propietarios de negocios con movilidad internacional, incluyendo el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, la totalización de la seguridad social y la coordinación con asesores legales locales para la declaración de impuestos en el extranjero.
EXPERIENCIA
Asuntos representativos
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REUBICACIÓN DE NEGOCIOS
Estados Unidos / España
Asesoramos a un ciudadano estadounidense que trasladaba una empresa con sede en EE. UU. a España sobre el riesgo de establecimiento permanente, la reestructuración de la entidad, las obligaciones de doble declaración, la planificación de la remuneración W-2 y la totalización de la seguridad social, alineando la estructura fiscal empresarial y personal con la nueva residencia del propietario desde el principio y coordinando con un asesor fiscal español las obligaciones de declaración locales.
PLANIFICACIÓN DE CFC
Estados Unidos / Europa
Asesoré a un ciudadano estadounidense con intereses en múltiples corporaciones extranjeras sobre análisis de CFC, caracterización de ingresos según la Subparte F y planificación de NCTI, implementando elecciones de casilla de verificación y reestructurando la propiedad de entidades extranjeras para reducir las inclusiones fiscales estadounidenses y simplificar el cumplimiento normativo continuo.
ESTRUCTURA MULTIJURISDICCIONAL
Estados Unidos / Internacional
Asesoré a una persona no residente sobre el análisis fiscal estadounidense, el cumplimiento normativo y la reestructuración en curso de una estructura de holding internacional de varios niveles con entidades en Estados Unidos y múltiples jurisdicciones extranjeras, incluyendo el análisis de la clasificación de entidades, la planificación de CFC y NCTI, y la coordinación con asesores legales extranjeros en las distintas jurisdicciones.
ESTRUCTURACIÓN DE ENTIDADES PARA LA EXPANSIÓN EXTRANJERA
Estados Unidos / América Latina
Asesoramos a una empresa estadounidense de capital cerrado sobre la estructuración de una filial extranjera establecida para prestar servicios en los mercados latinoamericanos, lo que incluyó un análisis de clasificación según la normativa vigente, una revisión del acuerdo de servicios entre empresas para verificar el cumplimiento de las normas de precios de transferencia y un análisis de las CFC (sociedades controladas extranjeras) de los ingresos de la filial.
Preguntas frecuentes
Dirijo un negocio en Estados Unidos y me mudé al extranjero. ¿Esto genera algún problema fiscal para la empresa, ya sea en Estados Unidos o en el extranjero?
Posibles riesgos significativos. Cuando un empresario estadounidense se traslada al extranjero y continúa gestionando su negocio desde allí, el país extranjero puede reclamar el derecho a gravar las ganancias de la empresa, argumentando que esta tiene un establecimiento permanente (EP) en dicho país, ya que la gestión y el control se ejercen desde dentro de sus fronteras. El riesgo de EP varía según el país y el tratado fiscal aplicable, pero es un riesgo real que debe analizarse antes del traslado, no después. Además del riesgo de EP, el propietario ahora tiene obligaciones de doble declaración: declaraciones en EE. UU. como ciudadano o residente estadounidense y declaraciones en el extranjero como residente fiscal local. Por lo tanto, es posible que sea necesario reestructurar el acuerdo de compensación entre el propietario y la empresa para reflejar la nueva realidad transfronteriza. La estructura empresarial y la situación fiscal personal deben revisarse conjuntamente.
¿Qué es una corporación extranjera controlada y por qué es importante para mi empresa familiar?
Una corporación extranjera controlada (CFC, por sus siglas en inglés) es una corporación extranjera en la que los accionistas estadounidenses poseen colectivamente más del 50 % del voto o del valor. Para los propietarios de empresas familiares, esto suele significar que cualquier filial o sociedad holding extranjera que posean es una CFC. Las normas sobre CFC exigen que los accionistas estadounidenses incluyan ciertas categorías de ingresos —ingresos de la Subparte F e Ingresos Netos Probados de CFC (NCTI, por sus siglas en inglés)— en sus ingresos brutos estadounidenses actuales, incluso si la CFC nunca distribuye dichos ingresos. Como resultado, una empresa extranjera rentable puede generar una obligación tributaria estadounidense para su propietario estadounidense sobre ingresos que nunca salen de la entidad extranjera. Una estructuración cuidadosa —que incluya la elección de la clasificación de la entidad, la planificación de la caracterización de los ingresos y el uso de la deducción FDII para exportadores estadounidenses que cumplan los requisitos— puede reducir sustancialmente este riesgo.
¿Qué es el establecimiento permanente y cómo puedo saber si lo tengo?
Un establecimiento permanente (EP) es un lugar fijo de negocios a través del cual una empresa desarrolla su actividad, total o parcialmente, en un país extranjero. Si su empresa tiene un EP en el extranjero, dicho país puede gravar las ganancias atribuibles al EP como si se tratara de una empresa local. Un EP puede surgir de una oficina o lugar fijo de negocios, de un empleado o agente que habitualmente celebra contratos en nombre de la empresa en el país extranjero o, en algunas jurisdicciones, simplemente de un gerente o propietario que trabaja regularmente desde ese país. El análisis depende de las circunstancias y del tratado fiscal aplicable entre Estados Unidos y el país extranjero. Un empresario estadounidense que trabaja desde su domicilio en el extranjero, celebra reuniones con clientes en el país extranjero o tiene empleados o agentes allí, puede haber creado un EP sin darse cuenta.
¿Cómo debo estructurar una expansión internacional: sucursal, filial o alguna otra opción?
La elección entre una sucursal y una filial extranjera (y el tipo de entidad para cada una) depende de varios factores: la rentabilidad esperada de las operaciones en el extranjero y si las pérdidas iniciales deben reflejarse en la declaración de impuestos de EE. UU.; si una estructura de sociedad extranjera controlada es aceptable o debe evitarse; los tratados fiscales aplicables y cómo afectan a la retención en la repatriación; las normas fiscales locales del país extranjero sobre los tipos de entidad; y la situación fiscal personal del propietario y sus planes de salida. No existe una respuesta universalmente correcta. Una sucursal permite la deducción inmediata en EE. UU. de las pérdidas extranjeras, pero todas las ganancias de la sucursal están sujetas a impuestos en EE. UU. en ese momento. Una filial extranjera puede diferir el impuesto sobre las ganancias en EE. UU., pero crea exposición a CFC y NCTI. Una entidad híbrida, que utiliza una casilla de verificación para elegir una clasificación fiscal diferente en EE. UU., a veces puede lograr ambas cosas. La estructura adecuada requiere un análisis conjunto de todos estos factores.
RECURSOS
Lista de verificación para la estructuración de negocios transfronterizos
Una guía práctica para propietarios de empresas familiares con operaciones transfronterizas, que abarca la estructuración de entidades, el establecimiento permanente, la planificación de sociedades controladas extranjeras (CFC), los fundamentos de los precios de transferencia y las consideraciones de salida.
Esta lista de verificación se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal. El uso de este recurso no crea una relación abogado-cliente. La situación de cada cliente es única; esta lista de verificación no sustituye un análisis exhaustivo realizado por un abogado calificado. Todos los encargos están sujetos a una verificación de conflictos y a la firma de un contrato de servicios legales.