Atualização da Lei da Transparência Corporativa: Inexequível apenas contra determinadas empresas.
Fundo
Em 2021, o Congresso promulgou a Lei de Transparência Corporativa (“CTA”) como parte de uma iniciativa de combate ao branqueamento de capitais. A CTA exige que todas as entidades constituídas ou registadas para operar nos EUA (“Empresas Reportadoras”) e todas as entidades estrangeiras registadas para operar em qualquer estado, salvo isenção, divulguem a sua titularidade efetiva à Rede de Combate ao Crime Financeiro (“FinCEN”) do Departamento do Tesouro. Um desafio legal à CTA e às normas de implementação da FinCEN surgiu no caso National Small Business United v. Yellen, no Tribunal Distrital dos EUA para o Distrito Norte do Alabama. Em 1 de março de 2024, o tribunal decidiu a favor dos demandantes, considerando a CTA inconstitucional, por afirmar que esta ultrapassava os limites constitucionais do Poder Legislativo.
National Small Business United contra Yellen
No caso National Small Business United v. A Yellen , a Associação Nacional de Pequenas Empresas (“NSBA”) e um dos seus membros apresentaram uma ação judicial contestando a constitucionalidade da Lei do Comércio Interestadual (CTA) e a autoridade da FinCEN para a implementar. Em 1 de março de 2024, o Tribunal Distrital decidiu a favor dos autores, considerando a CTA inconstitucional, por afirmar que esta ultrapassava os limites constitucionais do Poder Legislativo. O Tribunal Distrital rejeitou os argumentos do governo dos EUA de que o Congresso tinha o poder de promulgar a CTA com base nos seus (1) poderes para conduzir assuntos externos, (2) autoridade da Cláusula de Comércio ou (3) poder tributário, ou a autoridade para aprovar leis “necessárias e adequadas” para os poderes enumerados. A questão central, como salienta o Tribunal Distrital, centrou-se em determinar se a Cláusula de Comércio autoriza o Congresso a “regular as atividades não comerciais dentro do mesmo estado quando certas entidades, que se socorreram das leis de incorporação dos estados, utilizam canais de comércio e as suas operações anónimas afetam substancialmente o comércio interestadual e internacional”. O tribunal decidiu que o Congresso não possuía tal poder ao abrigo da Cláusula do Comércio.
Impacto nos negócios
Embora o Tribunal Distrital tenha declarado a Lei de Transparência de Crédito (CTA) inconstitucional, a injunção contra a sua aplicação aplica-se exclusivamente aos demandantes, incluindo a Associação Nacional de Pequenas Empresas (NSBA). Em resposta, a FinCEN divulgou uma declaração indicando que cumprirá a decisão para os demandantes específicos e comprometeu-se a não aplicar a CTA contra eles. As entidades afetadas são aquelas que eram membros da NSBA quando o tribunal proferiu a decisão em 1 de março de 2024. Outras empresas declarantes continuam sujeitas aos requisitos da CTA, a menos que estejam isentas. As entidades constituídas a partir de 1 de janeiro de 2024 devem planear a conformidade com a CTA, apresentando os relatórios iniciais de Informação sobre a Propriedade Beneficiária (BOI) no prazo de 90 dias, caso não estejam isentas. As entidades existentes constituídas antes de 1 de janeiro de 2024 devem continuar a preparar-se para a conformidade até à data limite de 1 de janeiro de 2025, acompanhando as atualizações legais. Embora a decisão do Tribunal Distrital tenha impacto na CTA federal, não afeta os requisitos de declaração previstos nas leis estaduais. Os estados, incluindo Nova Iorque com a Lei de Transparência das Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLC Transparency Act), introduziram leis de divulgação semelhantes à Lei de Transparência das Sociedades Comerciais (CTA), refletindo um panorama mais amplo de desenvolvimentos regulamentares.
Desenvolvimentos futuros esperados
Em 11 de março de 2024, o Departamento de Justiça dos EUA apresentou um recurso para o Tribunal de Apelação do Décimo Primeiro Circuito dos Estados Unidos. Espera-se que o Departamento de Justiça solicite a suspensão da decisão durante o processo de recurso. O resultado de litígios semelhantes noutros tribunais permanece incerto. Este alerta de notícias não constitui aconselhamento jurídico e contém apenas conteúdo informativo. Para obter assistência no cumprimento das leis fiscais dos EUA, contacte: Christine Alexis Concepción, Esq., sócia